中共中央直属机关事务管理局2008年度

　　预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年2月至2009年3月，审计署对中共中央直属机关事务管理局(以下简称中直管理局)2008年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了5个所属单位。

　　一、基本情况

　　中直管理局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和34个二级预算单位及8个三级预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，中直管理局2008年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定；能够认真做好本部门预算编报的组织工作，积极推进部门预算改革和国库集中支付制度改革；进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全有关制度，制定了《中办机关公务车辆维修费用统一支付试点管理暂行办法》等管理制度；加大了对会计人员的管理和培训力度；认真整改以前年度审计发现的问题，审计决定全部得到执行。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)非税收入1426.14万元未按照“收支两条线”要求管理。

　　2008年，中直管理局取得房租收入中有1064.69万元，取得的拆迁补偿款361.45万元，作为其他收入核算，未严格按照“收支两条线”要求管理。

　　(二)基本建设拨款利息339.58万元未及时上缴中央财政。

　　2005年至2008年，中直管理局将取得的基本建设拨款银行存款利息339.58万元挂在往来账上，未及时上缴中央财政。

　　(三)所属单位上缴款等1186.69万元未纳入部门预算。

　　2008年，中直管理局将取得的所属单位上缴款等1186.69万元，用于发放中直机关特困职工生活困难补助等方面开支，未纳入部门预算统筹安排使用。

　　(四)出借款项2000万元未按期收回。

　　2003年，中直管理局将预算外资金2000万元出借给局属事业单位用于周转。该笔借款2008年10月31日已到期，但至审计时尚未收回。

　　(五)部分房屋未办理竣工财务决算和产权登记，未纳入固定资产账核算。

　　至审计时，中直管理局有15座已竣工的房屋未办理产权登记，其中10座房屋未办理竣工财务决算和结转固定资产；该局所属并由后勤服务中心下属单位使用的另外14处房产，未纳入局本级固定资产账核算。

　　(六)所属后勤服务中心下属单位未按规定进行公开招标566.12万元。

　　2006年，所属后勤服务中心下属单位用直接签订购买合同的方式，采购了188万元的采暖锅炉及变配电室改造工程设备；用邀请招标的方式，确定了378.12万元的职工食堂改造工程施工方。

　　(七)所属后勤服务中心下属单位4个项目未及时办理竣工财务决算，涉及金额3268.4万元。

　　所属后勤服务中心2个下属单位的4个基建项目已分别于2006年、2007年投入使用，在建工程总额3268.4万元，但均未及时办理竣工财务决算。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对非税收入未按照“收支两条线”要求管理的问题，要求商财政部实行“收支两条线”管理；对基本建设拨款利息未上缴中央财政的问题，要求上缴中央财政；对所属单位上缴款等未纳入预算的问题，要求纳入部门预算统筹安排使用；对出借款项未按期收回的问题，要求尽快收回资金；对部分房屋未办理竣工财务决算和产权登记、未纳入固定资产账的问题，要求进行清理，确保固定资产账实相符；对未按规定进行公开招标的问题，要求责成相关单位严格履行招标程序；对基建项目未及时办理竣工财务决算的问题，要求责成相关单位抓紧办理竣工财务决算。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：中直管理局应进一步强化预算约束意识，完整反映部门财政财务收支状况；理顺与所属事业单位之间的国有资产管理关系，对国有资产收益严格按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理；组织对全局国有资产开展专项清理，界定产权归属，规范固定资产管理，确保国有资产的安全完整。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　中直管理局在审计前认真组织了自查。对这次审计发现的问题，中直管理局高度重视，多次召开局长办公会议和专题协调会议，通报审计情况，研究整改工作，将审计报告反映的问题分解到各相关单位，提出了具体整改要求。对非税收入未按照“收支两条线”要求管理和基本建设拨款利息未上缴中央财政等问题，正在与财政部协商处理；对所属单位上缴款等未纳入预算的问题，已经按规定将此类收支纳入部门预算统筹安排使用；对出借款项未按期收回的问题，正在对该出借款项进行清理，尽快收回资金；对部分房屋未办理竣工财务决算和产权登记，未纳入固定资产账的问题，正在进行清查核实；对未按规定进行公开招标的问题，已要求后勤服务中心责成相关单位今后严格履行招标程序；对基建项目未及时办理竣工财务决算的问题，已责成相关单位抓紧办理竣工财务决算。

　　此外，对审计发现的其他管理不规范的问题，审计署另行出具了审计建议函，中直管理局已进行了整改。