中国银行业监督管理委员会2008年度

　　预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2008年12月至2009年1月，审计署对中国银行业监督管理委员会(以下简称银监会)2008年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了4个所属二级单位(含其下属的三级单位)。

　　一、基本情况

　　银监会为中央财政一级预算单位，部门预算由会本级、36个二级预算单位和300个三级预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，银监会2008年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好对本部门预算编报的组织工作，预算和财务管理工作得到进一步加强；不断完善内部控制制度，通过组织对辖内18家银监局的财务大检查，进一步加强了对派出机构的预算管理和财务监督；认真执行2007年预算执行审计决定，对审计发现的主要问题基本整改到位。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)扩大开支范围、提高开支标准支出345.64万元。

　　2008年，银监会存在超标准发放通讯补助和用公用经费补充人员经费等问题，涉及金额141.36万元。

　　截至2008年底，所属安徽、北京、海南银监局等3个单位存在用公用经费补充人员经费、项目支出与公用支出资金相互挤占等问题，涉及金额204.28万元。

　　(二)所属单位少计收入296.17万元。

　　2007年12月，所属北京银监局将北京市西城区政府奖励给该局的200万元资金存入了工会经费账户，用于购买人保寿险团体补充医疗保险。

　　2007年2月至2008年10月，所属海南三亚银监分局办公楼租金收入96.17万元未纳入账内核算(其中2008年47.51万元)。

　　(三)所属单位以租代购、未经批准置换办公楼，涉及金额4666万元。

　　2004至2008年，所属河北保定银监分局和海南三亚银监分局以租代购办公楼，涉及金额2439万元；河北邯郸银监分局和安徽安庆银监分局未经批准置换购建办公楼，涉及金额2227万元。其中2008年涉及金额596万元。

　　此外，银监会及所属单位在预算编制、固定资产管理和财务核算等方面还存在管理不规范问题。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对扩大开支范围和提高开支标准、少计收入和未经批准以租代购与置换办公楼等问题，均要求按规定的开支渠道和标准调账、入账。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：银监会应加强对公用经费支出和人员经费支出的管理，严格执行有关财务会计制度；加强对固定资产的管理，严格履行审批手续。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　银监会在审计前开展了自查，并纠正了部分自查发现的问题。对这次审计发现的问题，银监会高度重视，认真纠正和整改，并将审计整改情况纳入系统内政务考核的范围。对扩大开支范围和提高开支标准的问题，已整改并按要求调整了会计账目；对所属单位少计收入的问题，已责成相关银监局调整会计账目，并提出进一步规范管理的要求；对所属单位未经批准以租代购或置换办公楼的问题，已责成相关银监局尽快办理产权过户和置换审批手续，纳入固定资产管理。对预算编制、固定资产管理和财务核算等管理不规范的问题，银监会已进行了整改。