养老金"缩水"跑输CPI 中国养老两大支柱临挑战 (5)

　　打破“富人俱乐部”

　　现行针对企业年金的政策制度，使大部分中小企业无法加入进来，企业年金被“富人俱乐部”独享。

　　根据郑秉文的调研数据，目前中小企业建立的企业年金基金占全国企业年金基金总规模的4%，缴费人数占比仅为10%。当前所有参加企业年金的3万多户企业中，绝大部分是中央和地方有实力的国有大中型企业，主要分布在交通、通讯、能源、金融等垄断行业。

　　中央财经大学证券期货研究所研究员杨长汉表示，企业年金是一种自愿参与的非强制型补充养老保险，国家针对参加企业年金的企业和个人提供税收优惠政策，将是企业年金发展的引擎。

　　然而目前在企业年金的缴费环节，国家给予企业的税收优惠比例还远远不能调动企业的积极性，而个人缴费部分更是不享受税收优惠，杨长汉介绍说。

　　一位接近财政部和国税总局的人士对记者表示，财税部门之所以对企业年金的税收优惠不到位，一方面是考虑当期税收收入会受到影响，另一方面也觉得，如果给予过多税收优惠，反而让“富人俱乐部”得到了实惠，目前推进此事时机并不成熟。

　　对此郑秉文分析指出，从长远看，制度建设比当期税入更重要。如果把缴费阶段的税收转到企业年金领取阶段收取，可使这笔次财政收入“转移”到人口老龄化高峰时期。

　　除了税收优惠政策，中小企业集合年金也是企业年金扩大覆盖面的关键所在。一位接近人力资源与社会保障部门的人士对《财经国家周刊》透露，人力资源和社会保障部已经在两年前就拟定了《中小企业集合年金计划管理条例》，它是一个专门针对中小企业的制度设计，可以免去中小企业建立单一年金计划所需的高额成本，实现多个企业集合的资产池，降低风险。

　　然而这一非常急需的政策却迟迟没有出台。

　　根据郑秉文的研究，中东欧转型国家建立多支柱社保制度的时间几乎与中国相同，但企业年金的发展速度却远快于中国。例如，捷克建立职业年金的企业参与率是45%，匈牙利是31%，芬兰是8.7%，而中国的企业参与率仅为1%。

　　郑秉文表示，大力发展中小企业集合年金计划才能真正降低政策门槛。“如果就停在当下，才恰恰证明企业年金是富人俱乐部，是不公平的制度。”

　　远虑重于近忧

　　清华大学养老金工作室提供的数据显示，在2012年至2017年，中国14~64岁劳动人口开始下降，2035年65岁以上人口约2.94亿，将出现不足2个纳税人供养1个养老金领取者的局面，即“老龄危机”。

　　“面对即将出现的老龄社会，我们没做好准备，到现在为止还缺乏战略安排。”杨燕绥表示，国家需要制定一个统一养老保险制度发展战略，明确理念和路径，对于养老保险制度中每个支柱所占比重，应该有一个完整的设计并协调发展。

　　目前，对于企业年金的发展，国家政策指向还不明确。所有的规章制度还都处在部委一级，没有一个国务院层面的法规可以遵循。据有关人士透露，正在修订的《社会保险法》对于企业年金领域也没有涉及。

　　原劳动和社会保障部曾经做过测算，假定从2003年起，中国基本养老保险参保企业普遍建立起企业年金制度，未来20年企业年金总积累额将达到4.75万亿元。国家累计减税总额在2020年将达到9480亿元，但这意味着国家每减少1元税收,可使企业年金增加5元积累，减少国家基本养老金的公共财政支出。

　　针对个人养老金的所得，清华大学养老金工作室副主任刘广君帮记者算了一笔账，如果一位月工资4000元的职工，在相同缴费比例、投资回报率和工资增长率条件下，缴费20年可以拿到退休前工资的9%，缴费25年则拿到12%，而35年将达到24%。这说明企业年金积累的年限越长，获得的收益将越多。